每个申报联邦所得税的人都必须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份是很重要的，因为这会决定您的标准扣抵额，您需补缴的税额，以及欠您的任何退税款。

在您能决定您的申报资格，标准扣抵额和正确税额之前，您必须先确定您的报税身份。您也可以用您的报税身份来决定您是否符合申请某些扣除额和抵免额的条件。

报税身份有五种。
 
婚姻状况
通常，您的报税身份取决于您被认定为未婚或已婚。就联邦税务而言，结婚指的仅是一男一女之间作为夫妻的法律结合。
 
已婚人士：如果您被视为全年已婚，您与您的配偶就能以夫妻联合申报或夫妻分别申报的方式报税。
 
视为已婚：如果您与您的配偶在税务年度最后一天符合以下任何一项测试条件，您俩即被视为已婚。
 1、您俩已婚，并以丈夫与妻子的关系住在一起。
 2、您俩以普通法婚姻关系住在一起，该婚姻关系为您现在定居的州或此普通法婚姻关系开始时所在的州所承认。
 3、您俩已婚并且分开居住，但并非依离婚判决或分居抚养费判决而合法分居。
 4、您俩依中期 (非最终) 离婚判决而分居。就夫妻联合报税而言，您俩不被视为已离婚。

单身
若您符合以下情况，您的报税身份是单身：您在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，并且您不符合其它报税身份的资格。