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- 新闻
美国参议院通过税改,对个人和美国未来的影响[2017-12-05]

经过几个小时的马拉松式的“连续审议(vote-a-rama)”,于12月2日凌晨1点50分,美国参议院以党派划线投票(除共和党参议员Bob Corker一人之外),以51:49票的结果通过了税改法案。保守派称这是立足中产阶级利益、会给美国带来经济繁荣的跨时代税法改革,自由派则觉得该法案讨论时间仓促、以给富人和大公司大幅度减税为主要特征,并有将美国推向更大的国债重负的危机。



Bob Corker投反对票的理由是,根据国会税务委员会的计算,即使经济按期望的得到稳定增长,该税改也将在10年内给美国增加1兆亿的国债。作为反扩大国债的鹰派,他反对该税改。参议院版本的税法被改到了最后一分钟,主要改动有:



税改名称:“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)
投票结果:法案以51票赞成,49票反对,通过
预计实施时间:2017年12月(其中房屋贷款利率税收减免改革,已经在11月2日开始实施,详情见后文)

川普说:这是今年给所有美国人的圣诞大礼!要平均给每个美国家庭每年省税1182美元

这将是31年来国会首次修改税法。整体税改法案是慷慨地为企业减税,对家庭和个人温和减税。

该法案将把企业所得税从35%降低到20%,允许企业主从企业收入中扣减20%。

该法案将把已婚夫妇的标准抵减额从1.2万美元提高到2.4万美元。但对个人的减税条款将于2026年到期,而公司减税将成为永久性的。

美国最新税改方案细则

1、税率等级:变简了!
税改前:个人所得税率从七级:一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35%以及最高的39.6%。
税改后:个人所得税也简化成3个等级12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

2、个人免税额(Personal Exemption):取消了!
税改前:每一个纳税人都拥有$4050的额度,纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
税改后:取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

▼举个例子▼

一个三口之家,夫妻共同工作,有一个孩子的。取消个人税务豁免(Personal exemption),每人4050美元,3口之家就是12150美元;同样的方式以此类推即可。如果孩子的年纪小于17岁的话,还会有1600元的税务减免优惠,还要再另外算进去。

一个四口之家,夫妻共同工作,有两个孩子的。取消个人税务豁免(Personal exemption),每人4050美元,4口之家就是16200美元;这样一来除了多出来这部分(16200美元)需要多交税,不但税务负担增加,还会因此升级到下一个高税率级别。

3、标准扣除额(Standard Deduction):双倍了!
税改前:单身人士的标准扣除额$6,350,夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700
税改后:单身人士的标准扣除额是$12,000,夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

税改后,这些群体将完全不用交税
年收入$12000以下的单身
年收入$24000以下家庭

【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式:
应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额personal exemption

【税改后】
个人所得税应税额计算公式:
应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction(变成之前2倍)

(美国税务知识科普:每个报税人都有基本免税收入,超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入(1)标准扣除额(2)递减扣除额:适用于高收入人群。报税这选择其一,据国税局统计,美国2/3的人使用第一种方式。)

4、单身居民个人所得税税率:大部分降了!


5、夫妻共同报税个人所得税税率:大部分降了!


税改后:各类型家庭减税情况

(图片来源:Tax Foudation)

年收入3万、单身报税、无孩:减税$188
年收入4万8、家庭报税、无孩:减税$19
年收入5万2千、单身报税、2孩:减税$895
年收入8万5千、家庭报税、2孩:减税$1072
年收入16万5千、家庭报税、2孩:减税$1373
年收入32万5千、家庭报税、2孩:减税$6410
年收入200万、家庭报税、2孩:减税$35118
年收入100万、家庭报税、2孩:减税$59130(个人和公司合并报税20万)

6、儿童税收抵免额:涨了!
税改前:17岁以下儿童的税收抵免$1,000
税改后:17岁以下儿童的税收抵免$1,600,提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 (众院版,参院版是每名儿童减免$2000税收)

7、房屋贷款利率税收减免额度:降了!
税改前:原先只要带息贷款在100万美金以下的个人,都能享受税收减免。
税改后:把享受贷款税收额度上限降为50万美元
(注意:是指贷款超过50万美金,不是房价50万,并且只针对新贷款,不是针对已有贷款,加州11月2日开始实行

8、州税/地方税税收减免:取消了!
税改前:州税/地方税税收减免
税改后:取消州税/地方税税收减免

9、缩减税收抵免项目:取消大部分!
税改前:税收抵免项目繁多。
税改后:取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免,和慈善馈赠税税收抵免。

10、替代性最低税ATM:取消!
税改前:为避免过度避税,允许的抵扣很少,禁止个人免税额和州税减免同行。
税改后:取消替代性最低税。

替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT),AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于具有高收入的纳税人,这项举措将会影响到近500万美国人

11、遗产税:取消!

税改前:财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下,财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。
税改后:预计2024年会完全废止,预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

12、美国企业税收:大幅下降!
税改前:企业税率目前是35%
税改后:永久削减公司税,大降至20%

13、海外企业税收:大幅增加!
税改前:美国企业在海外盈收转入美国时,必须缴纳35%的税。
税改后:对美国企业海外获利,最低征税10%,并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%,并将非流动性投资的税率设置为5%。阻止企业就业、总部、研发流向海外。


文章来源:美国华人   美国房地产投资与咨询

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