早在1916年，美国政府就制定法律，开始征收联邦遗产税。后来十几年间，国会又相继立法增加了赠予税，隔代赠予税和继承税的法律条款。而在大洋彼岸的中国，虽然尚未开始征收遗产税，关于遗产税的媒体报道近段时间来却不绝于耳。
 
对大部分新移民高净值家庭来说，“遗产税”这个概念还比较陌生。随着特朗普的税改政策落地执行，享受政策红利的时机已来到！
 
联邦遗产税最高可达40%
 
在美国，不管是美国公民或是永久居民，还是非长住美国的外国人，去世后在向下一代传承美元资产时，都要受美国税法的制约，这就是大家经常提到的遗产税（Estate Tax）。
 
遗产的定义，指的是去世时遗留下的个人财产，包括现金，房产、公司股份、债券、保险单、退休金、知识产权中的财产权益等。这类财产如果是美元资产，一般都按去世时的公开市场价格来计算其价值，比如房产、股票等究竟值多少钱。
 
一般来说，联邦遗产税和遗产总值相关，遗产越多，税率越高。从2013年开始，过去5年间，联邦遗产税率保持在最高40%左右。
 
但是，并不是遗产总额的每一分钱都必须缴纳遗产税。除了减去债务等费用外，再扣除“免税额”之后的数目，才需要缴纳遗产税。
 
遗产税免税额美国人和非美国人大不同
 
遗产税免税额因税务身份不同而不同：每个美国居民一生总共可以享受的联邦遗产税免稅额在2017年是549万美金。而非长住美国的外国人，一生总共享受的联邦遗产税免税额2017年却只有6万美金。
 
举例来说：如果没有美国国籍，又非美国税务居民，如果在美国有一处100万的房产的话，在遗产传承时，扣除6万的免税额，剩余的94万资产需要交纳的遗产税将高达40%，约38万美元。


史无前例政策红利，2018年遗产免税额翻倍至1118万
 

 
特朗普在2017年底通过税改法案后，从2018年开始，美国居民个人遗产免税额翻一倍，至1118万美元。值得注意的是，这个税务红利不是永久的。新的遗产税条例一直会持续到2025年，2025年以后，可能会再次降至600万美元左右。
 
以下是1997年-2017年联邦遗产税的豁免额度和最高税率。
 


除了联邦遗产税，还要注意各个州的州税
 
除了40％的联邦遗产税外，一些州还征收额外的遗产税。下图显示2018年美国12个州和首都华盛顿特区征收遗产税，包括纽约市所在的纽约州（3.06%-16%），西雅图所在的华盛顿州（10%-20%）和芝加哥所在的伊利诺伊州（1.8%-16%）。
 

 
在美国，如何把财产转移给后代，同时能充分利用终身免税额是家庭财务规划的重要内容。新移民家庭因为对美国税务体制不太熟悉，往往耽误了规划的最好时机。税务改革带来的政策红利面前，高净值家庭的财富传承规划更应该“宜早不宜迟”。
 
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文章来源：美国明石